| Č. | Do | Text | MD | D | Poznámka, tip, doporučení |
| 1. | BÚ | Vklady peněz v hotovosti – výpis z peněžních prostředků na účtech | 221 | 261 | ČÚS 016 |
| 2. | BÚ | Výběr peněz v hotovosti – výpis z peněžních prostředků na účtech | 261 | 221 |
|
| 3. | BÚ | Úhrady dluhů tuzemským i zahraničním dodavatelům v Kč po přepočtu příslušným kurzem zahraniční měny | 321,
325,
379 | 221 |
|
| 4. | BÚ | Úhrady dluhů zaměstnancům a institucím sociálního a zdravotního zabezpečení (výplata mezd, sociálních dávek, úhrada ze salda SP a VZP) | 33x | 221 | § 24 odst. 2 písm. f) ZDP |
| 5. | BÚ | Úhrady dluhů (záloh, doplatků) z titulu daní a vrácení poskytnutých dotací | 34x | 221 | ČÚS 017 |
| 6. | BÚ | Úhrady jiných dluhů z titulu: |
|
| ČÚS 017 |
| a) koupě obchodního závodu | 372 | 221 |
|
| b) pevných termínových operací | 373 | 221 |
|
| c) nakoupených opcí | 376 | 221 |
|
| d) jiných titulů | 379 | 221 |
|
| 7. | BÚ | Úhrady dluhů ke společníkům obchodní korporace a společníkům sdruženým ve společnosti: |
|
| ČÚS 017 |
| a) k ovládaným osobám a osobám pod podstatným vlivem | 361,
362 | 221 | Zvláštní ustanovení pro podnikatelská uskupení v § 73 a násl. ZOK. |
| b) ke společníkům obchodní korporace při rozdělování zisku | 364 | 221 |
|
| c) ostatní dluhy ke společníkům obchodní korporace | 365 | 221 |
|
| d) ke společníkům obchodní korporace ze závislé činnosti | 366 | 221 |
|
| e) z upsaných a nesplacených podílů a vkladů (za převzaté zatímní listy nebo dosud nesplacené vklady) | 367 | 221 | ČÚS 017 |
| f) ke společníkům sdruženým ve společnosti | 368 | 221 |
|
| 8. | BÚ | Vrácení zápůjčky: |
|
| Občanský zákoník nahradil pojem půjčka pojmem zápůjčka (§ 2390 až § 2394 NOZ), § 23 odst. 3 písm. a) ZDP (body 11, 12, 15). |
| a) od společníků obchodní korporace a nebankovních institucí | 365,
479 | 221 |
|
| b) od podniků ve skupině | 361,
471 | 221 |
|
| c) z krátkodobých finančních výpomocí | 249 | 221 |
|
| 9. | BÚ | Poskytnutí zálohy (závdavku) na DNM, DHM, zásoby | 051,
052,
15x | 221 | DPH u záloh (závdavků) není na tomto účtu řešena. Účtování záloh včetně DPH u plátců DPH je podrobně uvedeno u účtu 314. |
| 10. | BÚ | Výběr z účtu pro osobní spotřebu individuálního podnikatele | 491 | 221 | ČÚS 018 |
| 11. | VZ,
BÚ | Poskytnutí peněžního daru na základě smlouvy | 543 | 325 | § 20 odst. 8 a § 15 odst. 1 ZDP |
| Následně je dar uhrazen z peněžního účtu | 325 | 221 |
|
| 12. | BÚ | Inkaso pohledávek od tuzemských i zahraničních odběratelů v Kč po přepočtu příslušným kurzem zahraniční měny | 221 | 311,
315,
378 |
|
| 13. | BÚ | Inkaso pohledávek od zaměstnanců a institucí sociálního a zdravotního zabezpečení | 221 | 33x |
|
| 14. | BÚ | Inkaso pohledávek (přeplatků, vratek) z titulu daní a přijaté poskytnuté dotace | 221 | 34x |
|
| 15. | BÚ | Inkaso jiných pohledávek z titulu: |
|
| ČÚS 017 |
| a) prodeje obchodního závodu | 221 | 371 |
|
| b) pevných termínových operací | 221 | 373 |
|
| c) prodaných opcí | 221 | 377 |
|
| d) pachtu obchodního závodu | 221 | 374 | Pacht obchodního závodu je upraven v § 21c odst. 3 ZDP a v § 23 odst. 15 ZDP, v návaznosti na § 2332 a násl. NOZ.
ČÚS 011 |
| e) emitovaných dluhopisů | 221 | 375 |
|
| f) jiných titulů | 221 | 378 |
|
| 16. | BÚ | Inkaso pohledávek od společníků obchodní korporace a společníků sdružených ve společnosti: |
|
| ČÚS 017 |
| a) k ovládající a řídící osobě, podstatný vliv | 221 | 351,
352 | Zvláštní ustanovení pro podnikatelská seskupení v § 73 a násl. ZOK. |
| b) za upsaný základní kapitál | 221 | 353 | ČÚS 017 |
