| Účtovný prípad | MD | D |
| Zaúčtovanie začiatočného stavu účtu pri otváraní účtovných kníh
| 701 | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup dlhodobého majetku:
|
|
|
| - cena dlhodobého majetku
| 041, 042,
043 | - |
| - náklady spojené s obstaraním
| 041, 042,
043 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup dlhodobého majetku – osobného automobilu, ak nie je určený na ďalší predaj alebo na lízing:
|
|
|
| - cena osobného automobilu
| 042 | - |
| - náklady spojené s obstaraním
| 042 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup dlhodobého majetku – osobného automobilu, ak je určený na ďalší predaj alebo na lízing:
|
|
|
| - cena osobného automobilu
| 131, 132,
504 | - |
| - náklady spojené s obstaraním
| 131, 132,
504 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup zásob účtované spôsobom A účtovania zásob:
|
|
|
| - cena zásob
| 11., 13.,
124 | - |
| - náklady spojené s obstaraním
| 11., 13.,
124 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup materiálu, pričom materiál do uzavretia účtovných kníh ešte neprišiel – účtované bez použitia kalkulačného účtu, resp. faktúra nebola ešte zaúčtovaná na účet 111 – Obstaranie materiálu:
|
|
|
| - cena materiálu
| 119 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup tovaru, pričom tovar do uzavretia účtovných kníh ešte neprišiel – účtované bez použitia kalkulačného účtu, resp. faktúra nebola ešte zaúčtovaná na účet 131 – Obstaranie tovaru:
|
|
|
| - cena tovaru
| 139 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Nákup cenín – objednanie si stravovacích služieb na faktúru:
|
|
|
| - cena cenín
| 213 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Nakúpenie emisných kvót na účet kvót od iného účastníka schémy obchodovania alebo od iného účastníka systému obchodovania s emisnými kvótami:
|
|
|
| - obstaranie emisných kvót
| 259 | 321, 325,
379 |
| - vedľajšie náklady spojené s obstaraním
| 259 | 321, 325,
379 |
| - zaradenie emisných kvót do majetku v obstarávacej cene
| 254 | 259 |
| Oprava účtovania v prípade, že účtovná jednotka uhradila faktúru od dodávateľa dvakrát (321/211, 221)
| 315 | 321 |
| Nájomné fakturované vopred na nasledujúce účtovné obdobie účtované na základe faktúry (dokladu nahrádzajúceho faktúru) od dodávateľa v bežnom účtovnom období:
|
|
|
| - cena nájomného
| 381 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Predplatné novín, časopisov a pod. na budúce účtovné obdobie účtované na základe faktúry (dokladu nahrádzajúceho faktúru) v bežnom účtovnom období:
|
|
|
| - cena novín, časopisov a pod.
| 381 | - |
| - DPH
| 343 |
|
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup zásob účtované spôsobom B účtovania zásob:
|
|
|
| - cena materiálu, tovaru
| 501, 504 | - |
| - náklady spojené s obstaraním
| 501, 504 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za spotrebu energie a ostatných neskladovateľných látok:
|
|
|
| - cena energie a ostatných neskladovateľných látok
| 502, 503 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup majetku a poskytnutie služieb, ktoré účtovná jednotka obstarala na účely reprezentácie (napr. nákup tovarov a služieb s cieľom pohostenia) – účtované priamo do nákladov, bez prevzatia na sklad:
|
|
|
| - cena majetku a služieb
| 513 | - |
| - DPH
| 513 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za poskytnuté služby:
|
|
|
| - cena služby
| 51. | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa – neplatiteľa DPH za nákup majetku, poskytnutie služieb a pod.
| 0.., 1..,
5.. | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v cudzej mene od zahraničného dodávateľa za nákup majetku, poskytnutie služieb a pod. prepočítaná referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu – dňu splnenia dodávky
| 0.., 1..,
5.. | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v cudzej mene od tuzemského dodávateľa za nákup majetku, poskytnutie služieb a pod. prepočítaná referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu – dňu splnenia dodávky:
|
|
|
| - cena majetku a služieb
| 0.., 1..,
5.. | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Storno došlej faktúry od dodávateľa pred uhradením záväzku – účtované ako storno:
|
|
|
| - storno dodávky
| -0.., -1..,
-5.. | - |
| - DPH
| -343 | - |
| - storno záväzku
| - | -321 |
| Zaúčtovanie drobných saldokontných rozdielov, ak suma uhradených záväzkov je:
|
|
|
| - vyššia ako suma záväzkov v účtovníctve
| 548 | 321 |
| - nižšia ako suma záväzkov v účtovníctve
| 321 | 648 |
| Kurzový rozdiel – kurzová strata – zistený pri prepočte zostatku neuhradených záväzkov znejúcich na cudziu menu pri uzatváraní účtovných kníh (prepočet referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka)
| 563 | 321 |
| Faktúra (doklad nahrádzajúci faktúru) v EUR prijatá od dodávateľa za nákup zvierat (okrem zvierat, ktoré sú súčasťou dlhodobého hmotného majetku) účtované spôsobom B účtovania zásob:
|
|
|
| - cena zvierat
| 614 | - |
| - DPH
| 343 | - |
| - celková suma faktúry
| - | 321 |
| Reklamácia dodávky dlhodobého majetku, zásob, energie, služieb, ktorú dodávateľa uznal ešte pred úhradou záväzku a vystavil dobropis:
|
|
|
| - výška dobropisu
| - | 0.., 1..,
5.. |
| - DPH
| - | 343 |
| - celková suma dobropisu
| 321 | - |
| Poskytnutie dodatočnej zľavy dodávateľom po splnení dodávky pred úhradou záväzku:
|
|
|
| - výška dodatočnej zľavy
| - | 0.., 1..,
5.. |
| - DPH
| - | 343 |
| - celková suma zľavy
| 321 | - |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi dodaním majetku, ak je predmetom plnenia záväzku vec:
|
|
|
| - úbytok majetku, príp. doúčtovanie oprávok vytvorených k dlhodobému majetku
| 321 | 03., 04.,
06., 07.,
08., 1..,
25. |
| - DPH
| 321 | 343 |
| - rozdiel medzi cenou plnenia záväzku a účtovným ocenením majetku, ak je cena plnenia záväzku vyššia ako cena majetku
| 321 | 648 |
| - rozdiel medzi cenou plnenia záväzku a účtovným ocenením majetku, ak je cena plnenia záväzku nižšia ako cena majetku
| 548 | 321 |
| Zníženie záväzku voči dodávateľovi pri obdržaní faktúry o poskytnutý preddavok na dlhodobý majetok
| 321 | 051, 052,
053 |
| Úhrada záväzku voči dodávateľov v EUR:
|
|
|
| - v hotovosti alebo šekom
| 321 | 211 |
| - z bežného bankového účtu
| 321 | 221 |
| - z poskytnutého krátkodobého bankového úveru
| 321 | 231 |
| - zmenkou na inkaso (vzájomný zápočet pohľadávky a záväzku)
| 321 | 312 |
| - krátkodobou zmenkou na úhradu
| 321 | 322 |
| - z poskytnutého dlhodobého bankového úveru
| 321 | 461 |
| - dlhodobou zmenkou na úhradu
| 321 | 478 |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi v cudzej mene v hotovosti z pokladnice (prepočet kurzom komerčnej banky – valuty – predaj):
|
|
|
| - zníženie záväzku
| 321 | 211 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 321 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 321 | 663 |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi v cudzej mene v hotovosti z valutovej pokladnice (prepočet referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu – dňu úhrady záväzku, príp. ocenenie metódou váženého aritmetického priemeru alebo metódou FIFO):
|
|
|
| - zníženie záväzku
| 321 | 211 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 321 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 321 | 663 |
| Nepoužité ceniny – stravné lístky objednané od poskytovateľa stravovacích služieb vrátené dodávateľovi pred úhradou záväzku voči nemu:
|
|
|
| - cena cenín
| - | 213 |
| - DPH
| - | 343 |
| - celková suma faktúry
| 321 | - |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi v cudzej mene z bežného bankového účtu (prepočet kurzom komerčnej banky – devízy – predaj):
|
|
|
| - zníženie záväzku
| 321 | 221 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 321 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 321 | 663 |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi v cudzej mene z devízového bankového účtu (prepočet referenčným výmenným kurzom určeným a vyhláseným ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu uskutočnenia účtovného prípadu – dňu úhrady záväzku, príp. ocenenie metódou váženého aritmetického priemeru alebo metódou FIFO):
|
|
|
| - zníženie záväzku
| 321 | 221 |
| - kurzový rozdiel – kurzová strata
| 563 | 321 |
| - kurzový rozdiel – kurzový zisk
| 321 | 663 |
| Prijaté krátkodobé finančné výpomoci (pôžičky) od iných subjektov ako od banky a spoločníkov obchodnej spoločnosti – v prípade, že poskytovateľ výpomoci uhradil za účtovnú jednotku záväzok z dodávateľskej faktúry
| 321 | 249 |
| Úhrada záväzku vzájomným zápočtom s pohľadávkou (na základe dohody o zápočte)
| 321 | 3.. |
| Zníženie záväzku voči dodávateľovi pri obdržaní faktúry o poskytnutý preddavok na zásoby alebo služby
| 321 | 314 |
| Úhrada záväzku voči dodávateľovi treťou osobou (vznik záväzku voči tretej osobe)
| 321 | 325 |
| Kapitalizácia záväzku voči dodávateľovi
| 321 | 353, 252 |
| Poskytnutie dodatočnej zľavy dodávateľom po splnení dodávky pred úhradou záväzku, ak bol už materiál, tovar spotrebovaný alebo predaný a zvieratá predané:
|
|
|
| - výška dodatočnej dane
| - | 501, 504,
614 |
| - DPH
| - | 343 |
| - cena zľavy spolu
| 321 | - |
