dnes je 21.12.2024
Input:

376 Nakúpené opcie

6.4.2023, , Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 4 minuty

3.116 376 Nakúpené opcie

Ing. Jozef Pohlod

Pri účtovaní sa postupuje podľa §16 ods.7 postupov účtovania.

Opcia dáva svojmu majiteľovi – kupujúcemu opcie – právo kúpiť alebo právo predať danú hodnotu – podkladové aktívum – v danom čase (európsky typ opcií) alebo do určitého času (americký typ opcií) za vopred dohodnutú – realizačnú – cenu. Na druhej strane ten, kto opciu predal – vypisovateľ opcie – má povinnosť predať alebo kúpiť v danom čase alebo do určitého času danú, vopred dohodnutú hodnotu – podkladové aktívum – za vopred dohodnutú  (realizačnú) cenu.

 

Partneri v opčnom obchode nie sú v rovnakej pozícii. Majiteľ opcie má právo, nie však povinnosť kúpiť alebo predať (to, ako sa rozhodne, záleží od konkrétnej situácie na trhu), ale vypisovateľ opcie má povinnosť uskutočniť obchod. Keď sa majiteľ opcie rozhodne podkladové aktívum za vopred dohodnutú cenu kúpiť, tak ho vypisovateľ musí predať, a to nezávisle od toho, či je to v danom momente preňho výhodné alebo nie, resp. keď sa jeho partner rozhodne podkladové aktívum za dohodnutú cenu predať, tak ho musí za túto cenu kúpiť.

Účtovný prípad MD D 
Nákup nakúpenej kúpnej opcie (zaplatená opčná prémia) - účtované u majiteľa opcie  376 221 
Nákup majetkových cenných papierov na obchodovanie:    
  • - obstaranie majetkových cenných papierov na obchodovanie
 		259 325,379 
  • - zaradenie majetkových cenných papierov na obchodovanie do krátkodobého finančného majetku
 		251 259 
  • - zúčtovanie uplatnenej nakúpenej kúpnej opcie
 		251 376 
Zúčtovanie nakúpených kúpnych opcií do obstarávacej ceny cenného papiera:    
  • - dlhového cenného papiera na obchodovanie
 		253 376 
  • - dlhového cenného papiera so splatnosťou do jedného roka držané do splatnosti
 		256 376 
  • - pri použití účtu obstarávania krátkodobého finančného majetku
 		259 376 
Uplatnenie nakúpenej predajnej opcie:    
  • - tržba z predaja majetkových cenných papierov na obchodovanie
 		315,378 661 
  • - úbytok majetkových cenných papierov na obchodovanie v obstarávacej cene
 		561 251 
  • - zúčtovanie uplatnenej nakúpenej predajnej opcie
 		567 376 
Predaj nakúpenej opcie (kúpnej alebo predajnej) pred skončením jej životnosti:    
  • - predajná cena nakúpenej opcie
 		378 667 
  • - úbytok nakúpenej opcie v účtovnej cene
 		567 376 
Zmena reálnej hodnoty nakúpených opcií neobchodovaných na verejnom trhu:    
  • - zvýšenie reálnej hodnoty
 		376 414 
  • - zníženie reálnej hodnoty
 		414 376 
Zmena reálnej hodnoty nakúpených opcií obchodovaných na verejnom trhu:    
zvýšenie reálnej hodnoty  376 667 
zníženie reálnej hodnoty  567 376 

Príklad – nákup opcie:

Účtovná jednotka zakúpila technológiu a 28.2.2024 bude mať povinnosť dodávateľovi zaplatiť hodnotu 500 000 USD. Preto podnik kúpil od banky 3-mesačnú kúpnu opciu na USD s dohodnutou cenou plnenia 1,1337 USD /EUR a menovitou hodnotou 500 000 USD.

Opčná prémia je 5 000 EUR. Termín dohodnutia opcie je 30. 11. 2023.

Podstata derivátu: Podnik získal kúpou kúpnej…

Nejnovější
více článků
Nejčtenější články
více článků
Nejnavštěvovanější semináře
      Nahrávám...