461 - Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucím

5.3.2024, Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag DashöferDoba čtení: 3 minuty

461 – Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucím

Ing. Blanka Jindrová, Ing. Dagmar Procházková, Ing. Pavla Strakošová

Účtuje se zde o dlouhodobých úvěrech poskytnutých bankou, úvěrním družstvem nebo spořitelním družstvem, s dobou splatnosti delší než 1 rok a rovněž o dlouhodobých úvěrech, které se poskytují při eskontu směnek. Analytické účty se vedou podle jednotlivých účtů úvěrů otevřených účetní jednotce. Pokud jsou používány i cizí měny, musí být účetnictví k úvěrům vedeno v českých korunách i cizích měnách.

Směrnice: Statut účetní jednotky

§ 25–27 ZoÚ, § 17, § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006, 016, 017, 018

Rozvaha: Pasiva: C.I.2. – Závazky k úvěrovým institucím; C.II.2. – Závazky k úvěrovým institucím *)

Č.	Do	Text	MD	D	Poznámka, tip, doporučení
1.	BÚ	Poskytnutí úvěru převodem peněz na účet peněžních prostředků:
		a) výpis z peněžních prostředků na účtech	221	261	ČÚS 016
		b) výpis z úvěrového účtu	261	461	ČÚS 018
2.	BÚ	Poskytnutí úvěru k přímé úhradě dluhu	32x, 37x	461
3.	BÚ	Splácení úvěru:
		a) výpis z peněžních prostředků na účtech	261	221
		b) výpis z úvěrového účtu	461	261
		c) úroky z úvěru	562	221	Případně předpisem 562/379 a následně 379/221.
4.	VZ	Přepočty bankovních úvěrů v cizích měnách v průběhu účetního období a k rozvahovému dni:			§ 24 odst. 6 a 7 ZoÚ, § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., ČÚS 006 **)
		a) přepočet příslušným kurzem – kurzová ztráta	563	461	Z hlediska daňové uznatelnosti kurzového rozdílu lze využít režimu "vylučování nerealizovaných kurzových rozdílů" – více u účtu 563.
		b) přepočet příslušným kurzem – kurzový zisk	461	663
Dlouhodobý eskontní úvěr
5.	BÚ VZ	Poskytnutí eskontního úvěru:
		a) předání směnky k eskontu bance	313	256 253
		b) výpis z peněžních prostředků na účtech	221	261
		c) výpis z úvěrového účtu	261	461 AÚ

…

461 - Dlouhodobé závazky k úvěrovým institucím