Peňažné prostriedky

3.17.4.1 Peňažné prostriedky

Ing. Jozef Pohlod; Ing. Peter Horniaček

Kurzový rozdiel k súvahovému dňu sa vypočíta nasledovne:

• zostatok valút prepočítaný kurzom ECB na eurá znížený o zistený zostatok valutovej pokladnice v eurách,

• ak je kladný, výsledkom je kurzový zisk,

• ak je záporný, výsledkom je kurzová strata.

Valutová pokladnica v CZK

*Kurzový rozdiel k 31. 12. vypočítame: (stav valút k 31. 12. kurz ECB k 31. 12.) - stav valutovej pokladnice v eurách

(32 326 / 28,951 ) – 1 154,50 =1 116,57 – 1 154,50 = - 37,93

Záporný rozdiel určuje, že ide o kurzovú stratu. Stav valút v pokladnici musí byť nižší o vyčíslený rozdiel, a preto sa účtuje ako zníženie cudzej meny v ocenení v eurách na majetkovom účte.

Kurzový rozdiel z ocenenia peňažných prostriedkov na bankovom účte k súvahovému dňu