Přenesení daňové povinnosti

2017.0600.4

Přenesení daňové povinnosti

Ing. Dana Langerová

Prosím o informaci ohledně tuzemského režimu přenesení daňové povinnosti. Obdržíme fakturu s textem "daň odvede zákazník" s uvedením sazby daně 15 % bez jejího vyčíslení.

1. Je pro určení sazby směrodatný stav v katastru nemovitostí?

2. Pokud jde ale o objekt, který není určený pro bydlení, mám povinnost odvést daň 21%, neboť jako příjemce za výši daně zodpovídám? Mám ale možnost si i uplatnit 21 % nebo pouze 15 %, jak je na faktuře? Podle jakého ustanovení si mohu odečíst stejně, jako jsem odvedl?

(Stejně tak pokud uvede 21% a jde o objekt pro bydlení, mohu bez rizika odvést pouze 15 %?)

3. Pokud požádám dodavatele o opravu, případně vynechání sazby daně, má vyhovět?

Ze zadání dovozuji, že se jedná o plnění podléhající režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92a a § 92e ZDPH, tedy poskytnutí stavebních nebo montážních prací, které podléhají kódu CZ-CPA 41 až 43 mezi dvěma plátci s místem plnění v tuzemsku.

Dle § 92a odst. 2 ZDPH je plátce, pro kterého je zdanitelné plnění v režimu přenesení daňové povinnosti uskutečněno, povinen doplnit výši daně v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty. Za správnost vypočtené daně odpovídá plátce, pro kterého je plnění uskutečněno.

Dle ustanovení § 29 odst. 3 písm. c) ZDPH daňový doklad nemusí obsahovat sazbu daně a výši daně, je-li osobou povinnou přiznat daň osoba, pro kterou je plnění uskutečněno.

Z uvedených ustanovení ZDPH je zřejmé, že daňový doklad vystavený poskytovatelem plnění v případě poskytnutí služby podléhající…